1. GST के तहत इनपुट टैक्स क्रेडिट (ITC) का दावा किसके लिए नहीं किया जा सकता है?
व्यवसाय को आगे बढ़ाने के लिए उपयोग किए जाने वाले सामान।
खोया हुआ, चोरी हुआ, नष्ट हुआ या बट्टे खाते में डाला गया सामान।
कारखाने में उपयोग किए जाने वाले पूंजीगत सामान।
कार्यालय स्थापित करने के लिए उपयोग की जाने वाली सेवाएं।
Explanation:
CGST अधिनियम की धारा 17(5) उन वस्तुओं के लिए ITC को अवरुद्ध करती है जो खो गई हैं, चोरी हो गई हैं, नष्ट हो गई हैं, बट्टे खाते में डाल दी गई हैं, या उपहार या मुफ्त नमूनों के माध्यम से निपटा दी गई हैं।
2. भारत "डुअल जीएसटी" (Dual GST) मॉडल का पालन करता है। इसका अर्थ है:
GST एक ही लेनदेन पर केंद्र और राज्य सरकारों दोनों द्वारा एक साथ लगाया जाता है।
GST हर उत्पाद पर दो बार लगाया जाता है।
GST केवल दो क्षेत्रों पर लागू होता है।
केवल दो कर दरें हैं।
Explanation:
अंतर-राज्य आपूर्ति के लिए, CGST (केंद्र) और SGST (राज्य) दोनों समवर्ती रूप से लगाए जाते हैं। यह समवर्ती कराधान शक्ति डुअल जीएसटी मॉडल को परिभाषित करती है।
3. GST "कंपोजिशन स्कीम" (Composition Scheme) चुनने वाला डीलर क्या नहीं कर सकता है?
टैक्स चालान जारी करना और ग्राहकों से GST एकत्र करना।
राज्य के भीतर माल बेचना।
त्रैमासिक रिटर्न दाखिल करना।
कम निश्चित दर पर कर का भुगतान करना।
Explanation:
कंपोजिशन डीलर ग्राहकों से कर एकत्र नहीं कर सकते हैं या इनपुट टैक्स क्रेडिट का दावा नहीं कर सकते हैं। उन्हें अपनी जेब से टर्नओवर का एक छोटा प्रतिशत भुगतान करना होगा और टैक्स चालान के बजाय "बिल ऑफ सप्लाई" जारी करना होगा।
4. IGST (एकीकृत GST) किस पर लगाया जाता है?
केवल माल का निर्यात।
शराब की बिक्री।
माल और आयात की अंतर-राज्यीय (Inter-state) आपूर्ति।
माल की अंतर-राज्य (Intra-state) आपूर्ति।
Explanation:
IGST केंद्र द्वारा अंतर-राज्यीय लेनदेन और आयात पर एकत्र किया जाता है। यह प्रभावी रूप से CGST और SGST के योग को प्रतिस्थापित करता है।
5. GST में "रिवर्स चार्ज मैकेनिज्म" (RCM) के तहत, कर का भुगतान करने का दायित्व किसके पास है?
सरकार।
माल/सेवाओं का प्राप्तकर्ता।
ट्रांसपोर्टर।
माल/सेवाओं का आपूर्तिकर्ता।
Explanation:
आम तौर पर, आपूर्तिकर्ता कर का भुगतान करता है। RCM के तहत, दायित्व प्राप्तकर्ता (जैसे, एक पंजीकृत डीलर एक अपंजीकृत डीलर से खरीद रहा है, या GTA जैसी विशिष्ट सेवाएं) पर स्थानांतरित हो जाता है।
6. अधिकांश राज्यों (विशेष श्रेणी को छोड़कर) में माल आपूर्तिकर्ताओं के लिए अनिवार्य GST पंजीकरण के लिए कुल टर्नओवर सीमा सीमा है:
₹20 लाख
₹40 लाख
₹1.5 करोड़
₹10 लाख
Explanation:
माल के अनन्य आपूर्तिकर्ताओं के लिए, सीमा ₹40 लाख है। सेवा प्रदाताओं (और कुछ माल आपूर्तिकर्ताओं) के लिए, यह ₹20 लाख बनी हुई है।
7. निम्नलिखित में से किसे GST के तहत "आपूर्ति" (Supply) माना जाता है, भले ही वह बिना प्रतिफल (consideration) के किया गया हो?
कर्मचारी द्वारा नियोक्ता को सेवाएं।
पुरानी कार की बिक्री।
₹5000 तक के उपहार।
व्यावसायिक संपत्तियों का स्थायी हस्तांतरण जिस पर ITC का लाभ उठाया गया था।
Explanation:
CGST अधिनियम की अनुसूची I उन गतिविधियों को निर्दिष्ट करती है जिन्हें बिना प्रतिफल के भी आपूर्ति माना जाता है। इसमें व्यावसायिक संपत्तियों का निपटान शामिल है जहां इनपुट टैक्स क्रेडिट लिया गया है।
8. GST में प्रयुक्त HSN कोड का पूर्ण रूप क्या है?
हार्मनाइज्ड सिस्टम ऑफ नोमेनक्लेचर
नंबरिंग का हाइब्रिड सिस्टम
होम स्टेट नंबर
हाई सिक्योरिटी नंबर
Explanation:
HSN एक अंतरराष्ट्रीय स्तर पर स्वीकृत उत्पाद कोडिंग प्रणाली है जिसका उपयोग माल के वर्गीकरण में एकरूपता बनाए रखने के लिए किया जाता है।
9. किससे अधिक मूल्य के माल की आवाजाही के लिए "ई-वे बिल" की आवश्यकता होती है?
₹1 लाख
₹50,000
₹25,000
₹10,000
Explanation:
GST के तहत, ₹50,000 से अधिक मूल्य के माल की आवाजाही के लिए आमतौर पर GST पोर्टल से उत्पन्न ई-वे बिल की आवश्यकता होती है।
10. GST के तहत "इनपुट सर्विस डिस्ट्रीब्यूटर" (ISD) एक कार्यालय है जो:
इनपुट सेवाओं के लिए कर चालान प्राप्त करता है और अन्य शाखाओं को क्रेडिट वितरित करता है।
ग्राहकों से कर एकत्र करता है।
रसद सेवाएं प्रदान करता है।
शाखाओं को माल वितरित करता है।
Explanation:
ISD (जैसे प्रधान कार्यालय) शाखाओं द्वारा उपयोग की जाने वाली सेवाओं के लिए चालान प्राप्त करता है और उन्हें आनुपातिक रूप से इनपुट टैक्स क्रेडिट (ITC) वितरित करता है।
11. UTGST (केंद्र शासित प्रदेश GST) कहाँ लागू है?
सभी केंद्र शासित प्रदेश।
विधानमंडल वाले केंद्र शासित प्रदेश (जैसे, दिल्ली, पुडुचेरी)।
सभी राज्य।
राज्य विधानमंडल के बिना केंद्र शासित प्रदेश (जैसे, लद्दाख, चंडीगढ़)।
Explanation:
विधानमंडल वाले UTs (दिल्ली, जम्मू-कश्मीर, पुडुचेरी) का अपना SGST अधिनियम है। विधानमंडल के बिना UTs (अंडमान, लक्षद्वीप, आदि) UTGST अधिनियम द्वारा शासित होते हैं।
12. "आपूर्ति का समय" (Time of Supply) उस बिंदु को तय करता है जब:
माल का निर्माण होता है।
भुगतान प्राप्त होता है।
कर देयता उत्पन्न होती है।
माल ग्राहक तक पहुंचता है।
Explanation:
आपूर्ति का समय कर के भुगतान की नियत तारीख निर्धारित करता है। माल के लिए, यह आमतौर पर चालान तिथि या चालान जारी करने की अंतिम तिथि में से जो भी पहले हो, वह होता है।
13. इनपुट टैक्स क्रेडिट (ITC) का दावा करने के लिए, निम्नलिखित में से कौन सी शर्त अनिवार्य है?
उपरोक्त सभी।
माल/सेवाओं की प्राप्ति।
टैक्स चालान का कब्ज़ा।
आपूर्तिकर्ता द्वारा सरकार को कर का भुगतान किया गया है।
Explanation:
CGST अधिनियम की धारा 16 4 शर्तें निर्धारित करती है: 1. चालान का कब्ज़ा 2. माल की प्राप्ति 3. सरकार को कर का भुगतान 4. रिटर्न प्रस्तुत करना।
14. भारत में GST के तहत निम्नलिखित में से कौन सा मानक कर स्लैब नहीं है?
Explanation:
मानक GST स्लैब 5%, 12%, 18%, और 28% हैं। कोई 25% स्लैब नहीं है।
15. "समग्र आपूर्ति" (Composite Supply) के मामले में (जैसे, चार्जर के साथ मोबाइल फोन), लागू GST दर है:
सहायक आपूर्ति पर लागू दर।
सभी वस्तुओं की औसत दर।
"मूल आपूर्ति" (Principal Supply) पर लागू दर।
वस्तुओं के बीच उच्चतम दर।
Explanation:
समग्र आपूर्ति में दो या दो से अधिक स्वाभाविक रूप से बंडल की गई आपूर्ति होती है जहां एक मूल आपूर्ति होती है। CGST अधिनियम की धारा 8 में कहा गया है कि कर देयता मूल आपूर्ति पर लागू दर होगी (उदाहरण के लिए, मोबाइल फोन दर पूरे पैकेज पर लागू होती है)।
16. "मिश्रित आपूर्ति" (Mixed Supply) के मामले में (जैसे, चॉकलेट, जूस और खिलौनों का एक गिफ्ट हैम्पर एक ही कीमत पर बेचा जाता है), कर देयता किसके द्वारा निर्धारित की जाती है?
सबसे अधिक कर दर वाली वस्तु।
सबसे कम कर दर वाली वस्तु।
मूल आपूर्ति।
औसत कर दर।
Explanation:
मिश्रित आपूर्ति दो या दो से अधिक व्यक्तिगत आपूर्ति को संदर्भित करती है जो एक ही कीमत पर बेची जाती हैं जो स्वाभाविक रूप से बंडल नहीं होती हैं। GST कानून अनिवार्य करता है कि कर चोरी को रोकने के लिए ऐसी आपूर्ति पर उस वस्तु की दर से कर लगाया जाना चाहिए जो उच्चतम कर दर को आकर्षित करती है।
17. यदि कोई पंजीकृत व्यक्ति चालान की तारीख से 180 दिनों के भीतर आपूर्तिकर्ता को भुगतान करने में विफल रहता है, तो लाभ उठाए गए इनपुट टैक्स क्रेडिट (ITC) का क्या होता है?
इसे ऋण में बदल दिया जाता है।
यह मान्य रहता है।
इसे ब्याज के साथ उलट दिया जाना चाहिए (आउटपुट दायित्व में जोड़ा जाना चाहिए)।
आपूर्तिकर्ता इसे वापस भुगतान करता है।
Explanation:
प्राप्तकर्ताओं को आपूर्तिकर्ताओं को भुगतान किए बिना टैक्स क्रेडिट का आनंद लेने से रोकने के लिए, GST कानून अनिवार्य करता है कि यदि 180 दिनों के भीतर भुगतान नहीं किया जाता है तो ITC को उलट दिया जाए। भुगतान किए जाने पर क्रेडिट का फिर से लाभ उठाया जा सकता है।
18. खाता धारक को प्रदान की जाने वाली बैंकिंग सेवाओं के लिए, GST के तहत "आपूर्ति का स्थान" (Place of Supply) है:
RBI का स्थान।
भारत में कहीं भी।
बैंक का स्थान।
रिकॉर्ड पर प्राप्तकर्ता का स्थान।
Explanation:
IGST अधिनियम के अनुसार, पंजीकृत व्यक्ति या खाता धारक को सेवाओं के लिए, आपूर्ति का स्थान प्राप्तकर्ता का स्थान है। यदि प्राप्तकर्ता खाता धारक नहीं है और स्थान अज्ञात है, तो यह बैंक का स्थान है।
19. यदि व्यवसाय के लिए खरीदा गया माल मालिक द्वारा व्यक्तिगत उपभोग के लिए उपयोग किया जाता है, तो उन पर लिया गया इनपुट टैक्स क्रेडिट (ITC):
अनदेखा किया जाता है।
बरकरार रखा जा सकता है।
दोगुना हो जाता है।
उलट दिया जाना चाहिए (वापस भुगतान किया जाना चाहिए)।
Explanation:
ITC केवल व्यवसाय को आगे बढ़ाने के लिए उपयोग की जाने वाली वस्तुओं/सेवाओं के लिए उपलब्ध है। व्यक्तिगत उपभोग एक गैर-व्यावसायिक उपयोग है, इसलिए आनुपातिक क्रेडिट को उलट दिया जाना चाहिए।
20. माल की आपूर्ति जहां आपूर्तिकर्ता का स्थान और आपूर्ति का स्थान दो अलग-अलग राज्यों में है, क्या कहलाता है?
अंतर-राज्यीय (Inter-State) आपूर्ति
अंतर-राज्य (Intra-State) आपूर्ति
छूट प्राप्त आपूर्ति
स्थानीय आपूर्ति
Explanation:
राज्यों के बीच सीमा पार लेनदेन अंतर-राज्यीय आपूर्ति हैं और IGST को आकर्षित करते हैं।
21. GST के तहत "कर योग्य घटना" (Taxable Event) है:
माल का निर्माण।
माल या सेवाओं की आपूर्ति (Supply)।
माल की बिक्री।
माल को हटाना।
Explanation:
GST ने कई कर योग्य घटनाओं (जैसे निर्माण, बिक्री, सेवा का प्रावधान) को एक एकल घटना: "आपूर्ति" के साथ प्रतिस्थापित किया।
22. GST के तहत, यदि कोई प्रिंसिपल किसी जॉब वर्कर को माल भेजता है, तो माल को "आपूर्ति" (Supply) माने जाने से बचने के लिए _____ के भीतर वापस किया जाना चाहिए।
1 वर्ष (इनपुट के लिए) और 3 वर्ष (पूंजीगत माल के लिए)
सभी माल के लिए 2 साल
6 महीने
5 साल
Explanation:
यदि इनपुट/पूंजीगत सामान क्रमशः 1 वर्ष/3 वर्ष के भीतर वापस नहीं किए जाते हैं, तो यह माना जाता है कि प्रिंसिपल ने उन्हें उस दिन जॉब वर्कर को आपूर्ति की थी जिस दिन उन्हें बाहर भेजा गया था, और कर ब्याज के साथ देय हो जाता है।
23. GST में "मुनाफाखोरी विरोधी" (Anti-Profiteering) उपाय यह सुनिश्चित करता है कि:
सरकार अधिकतम कर एकत्र करे।
आपूर्तिकर्ता लागत से कम पर न बेचें।
इनपुट टैक्स क्रेडिट या कर दर में कटौती का लाभ कीमतों में अनुरूप कमी के माध्यम से प्राप्तकर्ता को दिया जाए।
निर्यात पर अधिक कर लगाया जाए।
Explanation:
धारा 171 अनिवार्य करती है कि कर दर में कोई भी कमी या ITC का लाभ उपभोक्ता को दिया जाना चाहिए। भारतीय प्रतिस्पर्धा आयोग (CCI) अब इसकी देखरेख करता है।
24. ₹5 करोड़ से अधिक के कुल टर्नओवर वाले करदाताओं के लिए, B2B कर चालान पर HSN कोड के कितने अंक का उल्लेख करना अनिवार्य है?
Explanation:
₹5 करोड़ से अधिक टर्नओवर वाले करदाताओं को HSN कोड के 6 अंक घोषित करने होंगे। ₹5 करोड़ तक के टर्नओवर के लिए, B2B के लिए 4 अंक आवश्यक हैं।
25. एक "आकस्मिक कर योग्य व्यक्ति" (जैसे, दूसरे राज्य में प्रदर्शनी में स्टाल लगाने वाला व्यापारी) को GST पंजीकरण कब प्राप्त करना होगा?
पंजीकरण की आवश्यकता नहीं है।
टर्नओवर ₹20 लाख पार करने के बाद।
व्यवसाय शुरू करने के 30 दिनों के भीतर।
व्यवसाय शुरू होने से कम से कम 5 दिन पहले।
Explanation:
आकस्मिक कर योग्य व्यक्तियों को टर्नओवर सीमा का लाभ नहीं मिलता है। उन्हें व्यवसाय शुरू करने से 5 दिन पहले अनिवार्य रूप से पंजीकरण करना होगा और अग्रिम कर का भुगतान करना होगा।
26. निम्नलिखित में से कौन सी सेवा GST से मुक्त है?
मध्यस्थ द्वारा सेवाएं।
रियल एस्टेट एजेंट की सेवाएं।
डाक विभाग (स्पीड पोस्ट) द्वारा सेवाएं।
निवास के रूप में उपयोग के लिए आवासीय आवास किराए पर देने के माध्यम से सेवाएं।
Explanation:
आवासीय उद्देश्यों के लिए आवासीय घर किराए पर देना छूट है। हालांकि, इसे व्यावसायिक उद्देश्यों के लिए किराए पर देना कर योग्य है।
27. सेवाओं की आपूर्ति के लिए, कर चालान किसके भीतर जारी किया जाना चाहिए?
आपूर्ति के समय।
आपूर्ति की तारीख से 30 दिन।
आपूर्ति की तारीख से 45 दिन।
आपूर्ति की तारीख से 15 दिन।
Explanation:
सामान्य नियम 30 दिन है। बैंकिंग और वित्तीय संस्थानों (NBFCs) के लिए, समय सीमा 45 दिनों तक बढ़ा दी गई है।